日前，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。

不要忽視這個(gè)通知，它和我們每個(gè)人未來(lái)的養(yǎng)老錢、資本市場(chǎng)的發(fā)展都有關(guān)系。

簡(jiǎn)單的說，就是在傳統(tǒng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、職業(yè)年金之外，你將有一個(gè)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，這個(gè)賬戶里的繳費(fèi)目前用于購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，未來(lái)購(gòu)買產(chǎn)品將擴(kuò)大到基金等風(fēng)險(xiǎn)類產(chǎn)品。

買的產(chǎn)品加收益，就是以后你養(yǎng)老錢的第三個(gè)荷包。

只要在這個(gè)賬戶繳費(fèi)，就能享受稅收優(yōu)惠。

因?yàn)槲磥?lái)公募基金等將參與其中，發(fā)行養(yǎng)老目標(biāo)基金產(chǎn)品，所以也將為a股帶來(lái)一筆巨大的長(zhǎng)期投資資金！

什么是個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)？

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，主要面向繳納個(gè)人所得稅的社會(huì)公眾，公眾投保該商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再相應(yīng)繳納，這也是目前國(guó)際上采用較多的稅收優(yōu)惠模式。

一句話概括：投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。

一個(gè)詞概括：減稅養(yǎng)老。

《通知》主要內(nèi)容是什么？

1、自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。試點(diǎn)期限暫定一年。

2、試點(diǎn)政策的主要內(nèi)容是，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人通過個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅。

能為普通老百姓省多少錢？

一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師向中國(guó)證券報(bào)記者算了一筆賬，以一個(gè)試點(diǎn)地區(qū)普通職工為例，假如每月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入為1.5萬(wàn)元——

對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)部分，不考慮增值的情況下，退休后需要繳納的個(gè)稅為：900*75%*10%=67.5元，加上之前已繳納的1645元，改革后需要繳納個(gè)稅總額1712.5元，跟改革前1870元的個(gè)稅相比，可節(jié)稅157.5元。

誰(shuí)能享受該政策？

試點(diǎn)政策適用對(duì)象是在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅扣繳單位，或者個(gè)體工商戶、承包承租單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地均位于試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)。

試點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)試點(diǎn)情況，結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱制度建設(shè)的有關(guān)情況，有序擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍，相應(yīng)將中登公司平臺(tái)作為信息平臺(tái)，與中保信平臺(tái)同步運(yùn)行。第三支柱制度和管理服務(wù)信息平臺(tái)建成以后，中登公司平臺(tái)、中保信平臺(tái)與第三支柱制度和管理服務(wù)信息平臺(tái)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱宏觀監(jiān)管。

什么是養(yǎng)老金三大支柱？

從實(shí)踐看，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一個(gè)“三支柱”體系：第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱為企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，已形成“城鎮(zhèn)職工+城鄉(xiāng)居民”兩大制度平臺(tái)。截至2017年底，全國(guó)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)超過9億人，積累基金4.6萬(wàn)多億元，“全覆蓋、保基本”的目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。

作為第二支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，也具備了一定規(guī)模。截至2017年底，全國(guó)已有近8萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)達(dá)到了2300多萬(wàn)人，積累基金近1.3萬(wàn)億元。

與前兩者相比，作為第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展相對(duì)滯后，不僅產(chǎn)品和服務(wù)供給不足，覆蓋面也只占很小一部分，難以充分發(fā)揮對(duì)社會(huì)保障事業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的支持作用。

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