1、對(duì)于個(gè)人而言，所得稅是個(gè)人應(yīng)該繳納所得稅的額度*所得稅的稅率；

2、對(duì)于企業(yè)而言，所得稅費(fèi)用是當(dāng)期應(yīng)繳納所得稅+遞延的所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，或是所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異）*25%。

所得稅費(fèi)用是什么意思

指企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，屬于益損科目，一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的總和，即從當(dāng)期利潤(rùn)中扣除的所得稅費(fèi)用，是因?yàn)椤皶簳r(shí)的不同”。如僅為永久性差異，即等于現(xiàn)行所得稅。按照國(guó)家稅收政策規(guī)定每月結(jié)算征收的所得稅，多退少補(bǔ)。具體地說(shuō)，就是企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，存入一定數(shù)額的資金，通過(guò)匯算清繳賬戶，在計(jì)算當(dāng)期所得稅時(shí)結(jié)清稅款，即使以后出現(xiàn)差額，也應(yīng)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間予以退還或補(bǔ)全。