1、計算依據(jù)不同:可抵扣暫時性差異是企業(yè)在會計和稅務(wù)計算利潤時所使用的不同計算依據(jù)。會計利潤通常是按照會計準則和規(guī)定計算的,而稅務(wù)利潤是按照稅法規(guī)定計算的;
2、處理差異不同:可抵扣暫時性差異會對企業(yè)的所得稅負有影響。企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定,可以利用這些差異在未來年度抵扣稅前利潤,以減少應(yīng)納稅所得額。例如,某項費用在會計上被確認為支出,但根據(jù)稅法規(guī)定可以在未來年度分攤。這種時候,企業(yè)可以在未來年度使用該費用進行抵扣,降低應(yīng)納稅所得額;
3、影響范圍不同:可抵扣暫時性差異可能對企業(yè)的當(dāng)期稅務(wù)負擔(dān)和未來稅務(wù)負擔(dān)產(chǎn)生影響。當(dāng)期可抵扣暫時性差異可能導(dǎo)致企業(yè)在納稅周期內(nèi)享受稅收優(yōu)惠或額外的稅負負擔(dān)。而未來可抵扣暫時性差異可能對未來納稅周期產(chǎn)生影響,可能導(dǎo)致更高或更低的納稅義務(wù)。
1、***減值準備:根據(jù)會計準則,企業(yè)需要根據(jù)實際情況提取***減值準備,但稅法可能并不允許該準備的全額抵扣。因此,在稅務(wù)會計中存在***減值準備的暫時性差異;
2、長期資產(chǎn)折舊:會計準則可能規(guī)定使用特定的折舊方法和期限來計算長期資產(chǎn)的折舊費用,而稅法可能允許使用不同的折舊方法和期限。因此,在稅務(wù)會計中存在長期資產(chǎn)折舊的暫時性差異;
3、長期股權(quán)***收益:會計準則要求企業(yè)按照權(quán)益法核算長期股權(quán)***的收益,而稅法可能規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時,只能扣除一部分或不予扣除該收益。因此,在稅務(wù)會計中存在長期股權(quán)***收益的暫時性差異;
4、未實現(xiàn)利潤或虧損:會計準則允許企業(yè)確認未實現(xiàn)的利潤或虧損,而稅法可能要求將其延后確認。因此,在稅務(wù)會計中存在未實現(xiàn)利潤或虧損的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異是會計術(shù)語,指的是由于會計準則或稅法規(guī)定的不同會計處理方法,導(dǎo)致在稅前利潤和稅后利潤之間存在暫時性差異的情況。這些差異在將來的會計期間中可能被消除或調(diào)整,從而對稅務(wù)申報和所得稅計算產(chǎn)生影響。